Se la sede estera è fittizia, mentre quella effettiva è collocata su territorio italiano, il giudice italiano ha giurisdizione per dichiarare il fallimento.
La giurisdizione del giudice italiano può essere esclusa quando la sede legale sia effettivamente posizionata su territorio esterno. Di contro, ogni volta che esistono indizi certi, copiosi ed univoci, utili ad individuare l'effettivo collocamento della sede legale su territorio italiano, sussiste la giurisdizione italiana. Nel caso di specie, gli elementi presi in considerazione sono assenza di alcun reale trasferimento di attività imprenditoriale, allocazione della nuova sede presso una mera casella postale, nomina di una semplice impiegata quale nuovo amministratore della società, inerenza dell'istanza di fallimento a crediti scaduti prima del trasferimento. E’ quanto affermato dalla Corte di Cassazione, nella sentenza n. 1508 del 24 gennaio 2014. Il caso . Un istituto di previdenza chiedeva il fallimento si una s.r.l., attivandosi in ragione di un credito vantato nei confronti della medesima società. L'istante osservava anche che la compagine societaria aveva trasferito solo fittiziamente all'estero la sede legale che, effettivamente, risultava essere collocata su territorio italiano. La convenuta si costituiva in giudizio e proponeva - innanzi alla S.C. - regolamento preventivo di giurisdizione rilevando il difetto di giurisdizione del giudice italiano. Il difetto di giurisdizione. La S.C., a sezioni unite, chiariva che la giurisdizione del giudice italiano può essere esclusa quando e se la sede legale è effettivamente posizionata su territorio esterno. Di contro, ogni volta che esistono indizi certi, copiosi ed univoci utili ad individuare l'effettivo collocamento della sede legale su territorio italiano, sussiste la giurisdizione italiana. Nel caso di specie, gli elementi presi in considerazione sono assenza di alcun reale trasferimento della attività imprenditoriale, allocazione della nuova sede presso una mera casella postale, nomina di una semplice impiegata quale nuovo amministratore della società, inerenza dell'istanza di fallimento a crediti scaduti prima del trasferimento. In ragione di tale assunto, la S.C. ha confermato la giurisdizione italiana rinviando la questione alla trattazione del tribunale competente. Fallimento ed assenza di autonomia finanziaria. Il giudice di merito aveva dichiarato il fallimento della s.r.l. individuando le prove della effettiva esistenza del credito azionato e della insufficienza finanziaria della convenuta, rilevando le poste debitorie indicate in bilancio, la progressione crescente delle perdite, l'assenza di attivo ed osservando che si trattava di elementi confermati dalla valutazione giudiziale pre-fallimentare, inoltre, rilevava che il trasferimento all'estero della sede legale era strumentale a sottrarre la compagine societaria dal fallimento. La società dichiarata fallita ha proposto ricorso per cassazione. Trasferimento di sede all'estero e mutamento di denominazione. Secondo la S.C., non sono sufficienti ad escludere la continuità della vita sociale e giuridica di un ente. Il trasferimento, in generale, prescindendo dalla effettività o meno dello spostamento, per sua natura, è un atto che non esclude, anzi, conferma la continuità dell'attività e della vita sociale dell'impresa. Nel caso di specie, nessun valore può attribuirsi anche alla avvenuta cancellazione della società dal registro delle imprese italiano, proprio in ragione della continuazione-trasferimento all'estero dell'attività sociale. La normativa estera, lo statuto sociale e l'orientamento giurisprudenziale prevalente, ha osservato la cassazione, chiariscono che il trasferimento all'estero della sede non interrompe l'attività sociale quindi implica la continuità giuridica della società. Creditori insoddisfatti. Il creditore insoddisfatto, che propone istanza di fallimento contro il debitore, non deve agire in ragione di un credito certo, liquido ed esigibile fondato su titolo esecutivo, dovendo, invece, semplicemente documentare l'esistenza e la sussistenza del suo credito anche a mezzo di documenti contabili. Con le argomentazioni sin qui richiamate, la S.C. ha rigettato il ricorso e confermato la sentenza dichiarativa di fallimento con conseguente condanna alle spese.
Corte di Cassazione, sez. I Civile, sentenza 31 ottobre 2013 - 24 gennaio 2014, numero 1508 Presidente Salmè – Relatore Scaldaferri Svolgimento del processo 1. Nel settembre 2006 l'Istituto di previdenza per il settore marittimo d'ora in poi I.P.S.E.MA. , deducendo di essere creditore dell'importo complessivo di Euro 370.562,66 della Silver s.r.l. già Stargas s.r.l. la cui sede legale, trasferita nell'agosto dell'anno precedente da Venezia a Napoli, era stata, a seguito di delibera assembleare del settembre 2005 iscritta nel Registro Imprese italiano nel marzo 2006, nuovamente trasferita - ma, secondo l'istante, fittiziamente - in omissis ove la società risultava iscritta con la denominazione di Silver Shipping Ltd., ne chiese al Tribunale di Napoli la dichiarazione di fallimento. 2. L'istanza veniva notificata a Silver Shipping Ltd., la quale si costituiva deducendo fra l'altro la carenza di giurisdizione del giudice italiano. Proponeva quindi ricorso per regolamento preventivo di giurisdizione e successivamente, avendo il Tribunale di Napoli dichiarato la propria incompetenza territoriale in favore del Tribunale di Venezia, anche ricorso per regolamento di competenza, richiesto nel frattempo anche dal Tribunale di Venezia. 3. La Corte di Cassazione, con ordinanze nnumero 25038 e 25039 del 13.10.2008, statuiva, rispettivamente a che la giurisdizione in ordine alla istanza in questione spetta al giudice italiano, atteso che tale giurisdizione sarebbe stata esclusa - a norma dell'articolo 9 come novellato dal D.Lgs. numero 5/2006 L. Fall. e dell'articolo 25 Legge numero 218/1995 - solo in caso di trasferimento effettivo della sede legale all'estero, laddove nella specie indizi certi, copiosi e univoci tra i quali l'assenza di alcun reale trasferimento di attività imprenditoriale, la allocazione della nuova sede presso una mera casella postale, la nomina di una semplice impiegata quale nuovo amministratore della società, l'inerenza dell'istanza di fallimento a crediti scaduti prima del trasferimento deponevano concordemente per la natura fittizia del trasferimento all'estero della sede legale della Silver s.r.l., che risultava ispirato al solo fine di sottrarre la società alle proprie responsabilità patrimoniali b che la competenza per territorio andava attribuita al Tribunale di Napoli, essendo intercorso tra il trasferimento in tale luogo della sede legale e il deposito della istanza di fallimento un periodo superiore a quello annuale di cui all'articolo 9 comma 2 L. Fall 4. Riassunto il procedimento e rinnovata la costituzione delle parti, il Tribunale di Napoli, con sentenza del 24 luglio 2009, dichiarava il fallimento di Silver s.r.l., ora Silver Shipping Ltd. 5. La Corte d'appello di Napoli, investita dei distinti reclami proposti da B.A.M. , quale ultimo legale rappresentante di Silver s.r.l., e da Silver Shipping Ltd. rappresentata dalla medesima B. , ai quali resisteva il solo I.P.S.E.MA, li ha rigettati entrambi con sentenza depositata il 23 dicembre 2009, rilevando in sintesi a che, avendo la Corte di Cassazione accertato - all'esito di una indagine in fatto che rientra nei suoi poteri in sede di regolamento preventivo di giurisdizione - la fittizietà del trasferimento di Silver s.r.l. all'estero, tale accertamento fa stato nel presente giudizio, e da esso deriva che Silver Shipping Ltd. non è altro che la nuova denominazione sociale della società fittiziamente trasferitasi b che dunque legittimamente l'istanza è stata proposta nei confronti dell'unica società esistente, Silver s.r.l. - ora Silver Shipping Ltd. - e ad essa notificata presso la sede estera eletta a seguito del fittizio trasferimento c che, quanto al decorso, al momento della declaratoria del fallimento, del termine annuale previsto dall'articolo 10 comma 1 L. Fall. decorrente dalla cancellazione della società dal Registro Imprese, la cancellazione per trasferimento della sede all'estero non può essere equiparata alla cancellazione per compimento della liquidazione della società stessa, alla quale l'articolo 2495 comma 2 cod.civ. fa seguire l'estinzione della persona giuridica, estinzione che del resto la stessa Silver Shipping Ltd. esclude d che pertanto non può nella specie applicarsi il richiamato disposto dell'articolo 10 comma 2 L. Fall., tenendo anche presente che si tratta di società esistente ma non iscritta né peraltro il termine previsto da tale norma potrebbe farsi decorrere dalla eventuale cessazione di fatto dello svolgimento dell'attività sociale, il cui accertamento è nella specie del tutto irrilevante e che del pari prive di fondamento sono le doglianze concernenti la violazione degli artt. 6 e 5 L. Fall. atteso che, sotto il primo profilo relativo alla legittimazione all'istanza, il credito affermato dall'I.P.S.E.MA. - che non spetta al tribunale in sede di istruttoria prefallimentare accertare – risulta tutt'altro che sfornito di prova, alla luce dei documenti prodotti e dello stesso bilancio di Silver s.r.l. relativo all'esercizio 2004 ultimo depositato , e sotto il secondo profilo lo stato di insolvenza di Silver s.r.l., già emergente dal suddetto ultimo bilancio dal quale risultava lo squilibrio finanziario della società e le perdite costantemente presenti a partire dall'esercizio 2001, trova conferma sia nel tentativo di sottrarsi, attraverso il fittizio trasferimento all'estero, all'adempimento delle obbligazioni contratte, sia nelle risultanze del fascicolo fallimentare, dal quale emerge che, a fronte di domande di insinuazione di crediti per oltre Euro 13 milioni, la procedura è totalmente priva di attivo. 6. Avverso tale sentenza hanno proposto distinti ricorsi Silver s.r.l. e Silver Shipping Ltd. - entrambe rappresentate da B.A.M. -, ai quali resiste con distinti controricorsi I.P.S.E.MA. L'intimata curatela non ha svolto difese. Silver s.r.l. e Silver Shipping Ltd. hanno depositato memorie illustrative. Motivi della decisione 7. Deve innanzitutto, a norma dell'articolo 335 cod.proc.civ., provvedersi alla riunione dei due ricorsi proposti avverso la stessa sentenza. 8. Nei diciannove motivi nei quali si articola il ricorso principale di Silver s.r.l. - sei dei quali risultano sostanzialmente riprodotti nel ricorso incidentale di Silver Shipping Ltd. - vengono poste alcune questioni che di seguito si riassumono. 8.1. La sentenza impugnata sarebbe nulla, o in subordine avrebbe violato il disposto dell'articolo 386 cod.proc.civ., perché avrebbe ritenuto che i presupposti di fatto assunti dalle Sezioni Unite al solo fine della pronuncia di regolamento preventivo di giurisdizione facciano stato nel giudizio di merito motivo numero 2 Silver, numero 1 Silver Shipping , anche nei confronti di Silver s.r.l. che non sarebbe stata parte del regolamento stesso motivo numero 1 Silver . 8.2. La sentenza impugnata sarebbe insufficientemente motivata sulla giuridica identificabilità di Silver s.r.l. con Silver Shipping Ltd. motivi nnumero 3 e 4 Silver, nnumero 2 e 3 Silver Shipping , e quindi anche sulla inesistenza di domanda di fallimento - oltre che sulla mancanza di convocazione nel relativo procedimento prefallimentare - di Silver s.r.l., costituenti peraltro ragioni di nullità della sentenza emessa nei suoi confronti motivi numero 5 e 6 Silver . 8.3. La sentenza impugnata, ritenendo non applicabile nella specie il disposto dell'articolo 10 comma primo l. fall. nonostante l'intervenuta cancellazione di Silver s.r.l. dal Registro delle imprese, avrebbe violato non solo tale norma ma anche l'articolo 2495 cod.civ. perché a tale cancellazione dovrebbe seguire l'estinzione della persona giuridica , l'articolo 2191 cod. civ. perché non compete al giudice adito con istanza di fallimento dichiarare illegittima o illecita la cancellazione stessa , gli artt. 2463 e 2331 cod. civ. nella parte in cui la Corte di merito ha dichiarato che Silver s.r.l. sarebbe, in quanto esistente ma non iscritta, una società irregolare motivi 7, 8, 9, 10 Silver, 4, 5, 6 Silver Shipping . 8.4. La Corte di merito avrebbe poi omesso di pronunciarsi, o in subordine avrebbe omesso o insufficientemente motivato, sul difetto in Silver s.r.l. della qualità di imprenditore commerciale, quantomeno a far data dalla sua cancellazione dal Registro imprese ed avrebbe violato gli artt. 1 e 10 l.fall. ritenendo che la stessa fosse assoggettabile a fallimento anche dopo la cessazione dell'esercizio dell'impresa senza limiti di tempo motivi 11, 12, 13 Silver . 8.5. Inoltre la sentenza impugnata sarebbe nulla, in relazione al disposto degli artt. 6 l.fall. e 2697 cod.civ. - o comunque erronea per violazione di tali norme -, per aver ritenuto I.P.S.E.MA. creditore legittimato all'istanza di fallimento in difetto di prova piena del credito, almeno nell'an motivi 14 e 15 Silver . 8.6. Infine la sentenza avrebbe insufficientemente motivato sulla sussistenza dello stato di insolvenza di Silver s.r.l., nonostante l'assenza di protesti o procedure esecutive nei suoi confronti e pur dovendo ritenersi che il trasferimento all'estero, in quanto fittizio, non impedisse azioni di recupero motivi 16, 17, 19 Silver sarebbe inoltre affetta da nullità per avere, in violazione degli artt. 24 Cost., 183 e 359 cod.proc.civ., acquisito il fascicolo fallimentare ed utilizzato i suoi atti senza consentire ai reclamanti l'esame dello stesso motivo 18 Silver . 9. Ritiene il Collegio che entrambi i ricorsi - la cui stretta connessione ne giustifica l'esame congiunto - sono privi di fondamento, anche se la motivazione in diritto della sentenza impugnata - il cui dispositivo è conforme a diritto - richiede, a norma dell'articolo 384 comma quarto cod.proc.civ., le correzioni o precisazioni che risulteranno dalla esposizione che segue. 10. Le questioni poste dai primi tredici motivi del ricorso di Silver s.r.l., e da tutti i motivi del ricorso incidentale di Silver Schipping Ltd., dipendono in buona parte dalla sola questione riassunta sopra al punto 2.2. Sulla quale questa Corte ha già avuto modo più volte di pronunciarsi cfr. particolo S.U. numero 5945/13 Sez. 1 numero 18944/05 S.U. numero 1244/04 , precisando in sintesi come a il trasferimento della sede sociale all'estero non fa venir meno la continuità giuridica della società trasferita al cui cambiamento di denominazione sociale non può dunque ricollegarsi un mutamento di identità , almeno nelle ipotesi nelle quali la legge applicabile nella nuova sede concordi con il determinarsi di tale effetto b una di queste ipotesi è per l'appunto ravvisabile nel trasferimento della sede sociale nelle OMISSIS , con assunzione da parte della società trasferita come nella specie risulta avvenuto per la Silver Shipping Ltd. cfr. ricorso della stessa, pag. 21, ove è trascritto il certificato di iscrizione nel Registro Imprese delle Isole Vergini dello status di International Business Company con nuova denominazione, atteso che la legge ivi applicabile prevede, in tale situazione, la continuità del nuovo ente rispetto a quello originario c da tale continuità, che trova conferma anche negli artt. 2437 comma 1 lett. c e 2473 comma 1 del nostro codice civile, deriva anche che la cancellazione della società dal Registro Imprese italiano in conseguenza del trasferimento della sede legale all'estero non fa decorrere il termine annuale per la dichiarazione di fallimento previsto dall'articolo 10 comma 1 l. fall., che, conformemente alla sua ratio, trova applicazione nei casi nei quali la cancellazione dal Registro imprese sia stata operata sul presupposto della cessazione dell'attività come quando giunge a compimento il procedimento di liquidazione a norma dell'articolo 2495 cod.civ. nel testo novellato dal D.Lgs. numero 6/03, che in tal caso dalla cancellazione fa derivare l'effetto estintivo dell'ente , mentre la cancellazione per dichiarato trasferimento all'estero della società presuppone per l'appunto - a prescindere dal carattere fittizio di tale dichiarazione di trasferimento - il contrario, che cioè la società continui a svolgere la propria attività imprenditoriale, sia pure in altro stato. 11. Il Collegio ritiene di dare continuità a tale orientamento, espresso in fattispecie del tutto sovrapponibili a quella qui in esame, non offrendo l'esame dei motivi di ricorso elementi che ne giustifichino un mutamento. Stabilito pertanto che il trasferimento della sede della società all'estero, a prescindere dal suo carattere fittizio che rileva ai fini della distinta questione relativa alla persistenza della giurisdizione italiana , non comporta l'estinzione dell'ente e quindi - sempre che, come nella specie risulta peraltro indiscusso, l'ordinamento dello stato ricevente non ponga regole diverse - non fa venir meno la continuità giuridica della società trasferita, ne deriva l'infondatezza delle questioni poste dai primi tredici motivi del ricorso principale e da tutti i motivi del ricorso incidentale, giacché a trattandosi, nonostante la diversità di denominazione e di status giuridico, dello stesso ente, legittimamente l'istanza è stata proposta ed il procedimento si è svolto nei confronti dell'unica società esistente e ad essa notificata presso la sede estera eletta a seguito del trasferimento b poiché la cancellazione di tale società dal Registro imprese italiano, avvenuta in conseguenza del dichiarato trasferimento all'estero - a prescindere dal carattere fittizio di tale dichiarazione, e quindi anche dalla adozione, o non, del procedimento previsto dall'articolo 2191 cod.civ. per procedere alla cancellazione della cancellazione dal Registro italiano -, non ha prodotto l'effetto della estinzione della persona giuridica, va esclusa l'applicabilità nella specie del termine annuale per la dichiarazione di fallimento posto dall'articolo 10 l. fall. 12. Quanto alla legittimazione del creditore istante I.P.S.E.MA., la sentenza impugnata non si discosta dal consolidato orientamento di questa Corte cfr. da ultimo S.U. 23.1.2013 numero 1521 Sez. 6/1 numero 3472/11 secondo cui l'articolo 6 l. fall. come novellato dal D.Lgs. numero 5/06 , laddove stabilisce che il fallimento è dichiarato su istanza di uno o più creditori, non presuppone un definitivo accertamento in sede giudiziale, né quindi un credito certo, liquido ed esigibile risultante da titolo esecutivo, essendo viceversa sufficiente a tal fine un accertamento incidentale da parte del giudice all'esclusivo scopo di verificare la legittimazione dell'istante. Accertamento incidentale del quale la sentenza ha dato conto, richiamando il contenuto di alcuni documenti, tra i quali l'ultimo bilancio depositato della Silver s.r.l I rilievi che la ricorrente principale esprime in ordine all'efficacia probatoria di tali documenti sono inammissibili, in quanto, da un lato, si mostrano non coerenti con la denuncia di un'erronea ricognizione del disposto delle norme indicate in ricorso ciò vale sia per l'articolo 6 l. fall., per quanto detto, sia per l'articolo 2697 cod.civ., che regola la distribuzione tra le parti dell'onere della prova, non la valutazione delle prove offerte , dall'altro attengono in effetti al merito della valutazione riservata alla Corte distrettuale, e quindi esulano dalla verifica di legittimità da compiersi in questa sede. 13. Inapprezzabili si mostrano infine le critiche contenute nel ricorso principale nei riguardi della articolata motivazione espressa dalla Corte di merito in ordine alla sussistenza dello stato di insolvenza della società ricorrente. Da un lato, la ricorrente deduce l'omessa considerazione di elementi di fatto assenza di protesti o di procedure esecutive inidonei, di per sé stessi, a condurre a diverse conclusioni sulla insolvenza della società. Dall'altro, espone argomentazioni a sostegno di una pretesa illogicità di talune valutazioni della Corte territoriale, argomentazioni che - ove non si risolvono in una sostanziale richiesta inammissibile di riesame del merito - si mostrano non meritevoli di condivisione. La Corte territoriale ha invero compiuto l'esame di una serie di elementi che, valutati nel loro insieme, ha ritenuto sintomatici dello stato di insolvenza dal notevole squilibrio finanziario risultante dall'ultimo bilancio depositato, coerente con le risultanze della verifica fallimentare del passivo nel frattempo compiuta e con l'assenza di attivo che ben possono costituire oggetto di esame da parte del giudice del reclamo cfr. tra molte Cass. numero 5215/08 numero 4727/04 , alla stessa circostanza del fittizio trasferimento all'estero al solo fine di sottrarsi alle proprie responsabilità secondo l'accertamento di fatto compiuto in sede di regolamento preventivo di giurisdizione, che fa stato in questo giudizio cfr. Cass. numero 1399/09 . Un esame che appare, nel suo insieme, non privo di logica e di coerenza. 14. Il rigetto di entrambi i ricorsi si impone dunque, con quanto ne consegue in ordine all'onere delle spese, che si liquidano come in dispositivo. P.Q.M. La Corte riunisce i ricorsi, li rigetta entrambi e condanna ciascuno dei ricorrenti al rimborso in favore di I.P.S.E.MA. delle spese di questo giudizio di cassazione, in Euro 8.200,00 - di cui Euro 8.000 per compenso - oltre accessori di legge per ciascuno.